Cuando se trata de impuestos, es importante entender qué es deducible y qué no. Esto es especialmente cierto cuando se trata de los honorarios de los abogados. Muchas personas no están seguras de si los honorarios que pagan a su abogado son deducibles de impuestos o no. La respuesta depende del tipo de servicios legales que reciba y del propósito de los honorarios.
En este artículo, analizaremos los diferentes tipos de honorarios de abogados que pueden ser deducibles de impuestos y proporcionaremos orientación sobre cómo maximizar sus deducciones. Para empezar, los honorarios legales relacionados con el mantenimiento y la conservación de un fideicomiso en activo que genere ingresos son deducibles de impuestos. Esto incluye los fideicomisos que contienen propiedades de alquiler. Por otro lado, las tarifas de planificación patrimonial ya no son deducibles de impuestos debido a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA).
La planificación patrimonial abarca la distribución de los activos y propiedades en el momento del fallecimiento, así como la creación de documentos legales, como fideicomisos, testamentos, poderes notariales duraderos y testamentos vitales. La TCJA aumentó los impuestos para ciertos fideicomisos y sucesiones, con altos honorarios de asesoramiento en materia de inversiones u otros gastos. Esto se debe a que la TCJA eliminó las deducciones detalladas misceláneas para todos, pero los fideicomisos no tienen una deducción estándar como la que tienen los contribuyentes individuales. Como resultado, estos fideicomisos tienen ingresos imponibles más altos y están sujetos a categorías y tasas impositivas más altas.
Recientemente, el IRS finalizó las regulaciones que brindan orientación sobre qué gastos aún puede deducir un fideicomiso y cuándo los honorarios de asesoramiento siguen siendo deducibles. En términos generales, los cargos que usted paga para establecer un fideicomiso revocable se consideran gastos personales y no son deducibles a efectos fiscales. Sin embargo, si recibió asesoramiento fiscal o de planificación fiscal en relación con el fideicomiso o si este incluye disposiciones para generar o recaudar ingresos procedentes de los activos, es posible que pueda deducir parte de las comisiones. El Servicio de Impuestos Internos considera que estas deducciones son válidas y se pueden solicitar como varias deducciones detalladas.
Según estas reglas, los gastos administrativos de un patrimonio o fideicomiso que normalmente estarían sujetos a un límite del 2% eran deducibles en su totalidad siempre que se pagaran o incurrieran en relación con la administración del patrimonio o fideicomiso. El Reglamento propuesto confirma que las deducciones excesivas que normalmente toman los beneficiarios tras la rescisión de un patrimonio o un fideicomiso de conformidad con la Sección 642 (h) () mantienen su carácter para el beneficiario, lo que significa que la naturaleza de las deducciones sigue siendo la misma cuando se transfieren a un beneficiario como resultado de la rescisión de un patrimonio o un fideicomiso. Según su situación, su abogado puede recomendarle que cree un fideicomiso como parte de su plan patrimonial. En general, los reglamentos propuestos confirman que un fideicomiso o patrimonio aún puede deducir los gastos en los que no se habría incurrido si la propiedad a la que se refieren los gastos no hubiera estado en manos de un fideicomiso o patrimonio.
Muchos abogados de planificación patrimonial ya facturan por separado los servicios deducibles de impuestos, pero aun así es una buena idea hablar de este tema con su abogado al principio del proceso. Otros ejemplos de servicios basados en honorarios que ya no son deducibles incluyen el asesoramiento de inversiones para los fideicomisos mantenidos por sucesiones y la preparación de impuestos sobre los fideicomisos. Otros ejemplos incluyen los cargos de preparación de la declaración de impuestos sobre los fideicomisos, los cargos de custodia de cuentas y el asesoramiento sobre inversiones para los fideicomisos que son propiedad de un patrimonio. Muchos abogados de planificación patrimonial tienen un asistente o un departamento pequeño para ayudarlo a transferir activos al fideicomiso, pero no todos los abogados lo tienen.
Además, las regulaciones propuestas confirmaron que un fideicomiso o patrimonio aún puede deducir la exención personal permitida para los sucesiones y los fideicomisos no otorgantes, y la deducción por distribución de los ingresos que se distribuyen a los beneficiarios del fideicomiso o patrimonio.
